V tomto článku sa dozviete praktické informácie týkajúce sa daňových priznaní k dani z príjmov za rok 2024, ktoré sa budú podávať v roku 2025.
Daňové priznanie sa podáva za tzv. „zdaňovacie obdobie“. Zdaňovacím obdobím fyzickej osoby je vždy obdobie kalendárneho roka, teda obdobie od 1. januára do 31. decembra. Právnická osoba môže mať zdaňovacie obdobie kalendárny alebo hospodársky rok, v závislosti od toho, aké je jej účtovné obdobie. Hospodársky rok je obdobie nepretržite po sebe idúcich 12 kalendárnych mesiacov, ktoré nie je zhodné s kalendárnym rokom a musí sa začínať v prvý deň kalendárneho mesiaca.
Fyzická osoba je povinná za rok 2024 podať daňové priznanie, ak za rok 2024 dosiahla zdaniteľné príjmy presahujúce 2 823,24 eura (z tohto pravidla existuje niekoľko výnimiek, o ktorých píšeme nižšie).
U právnických osôb toľko výnimiek ako v prípade fyzických osôb, kedy nemusia podať daňové priznanie, neexistuje. Daňovníci, ktorí nie sú založení alebo zriadení na podnikanie podľa 12 ods.
Daňové priznanie sa podáva do troch kalendárnych mesiacov po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Uvedené znamená, že ak má daňovník zdaňovacie obdobie kalendárny rok, tak je povinný daňové priznanie za rok 2024 podať do 31. marca 2025.
Predĺženie lehoty na podanie daňového priznania
Najviac o tri kalendárne mesiace si môže lehotu na podanie daňového priznania predĺžiť každá fyzická osoba a právnická osoba. Posledným dňom na podanie daňového priznania v predĺženej lehote môže byť 30. júna 2025.
Najviac o šesť kalendárnych mesiacov si môže lehotu na podanie daňového priznania predĺžiť len tá fyzická osoba a právnická osoba, ktorej súčasťou príjmov sú zdaniteľné príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí (napríklad ste pracovali v zahraničí). Posledným dňom na podanie daňového priznania v takto predĺženej lehote môže byť 30. septembra 2025.
Predĺženie lehoty na podanie daňového priznania je potrebné na príslušnom formulári oznámiť daňovému úradu najneskôr do uplynutia riadnej lehoty, teda najneskôr do 31. marca 2025.
Spôsoby podania daňového priznania
Platitelia DPH, právnické osoby zapísané v obchodnom registri a fyzické osoby - podnikatelia registrovaní pre daň z príjmov musia daňové priznanie podať elektronicky. Je možné tak urobiť po prihlásení sa do osobnej internetovej zóny na portáli www.financnasprava.sk.
Všetci ostatní môžu daňové priznanie podať spôsobom, ktorý im vyhovuje, teda buď elektronicky alebo písomne poštou alebo na podateľni daňového úradu.
Podanie osobne na daňovom úrade
Ak nie ste živnostník, môžete daňové priznanie podať osobne na príslušnom daňovom úrade. Postup:
- Vytlačte PDF daňového priznania a podpíšte ho na poslednej strane.
- Odneste priznanie na daňový úrad podľa Vášho trvalého bydliska.
- Spolu s priznaním doneste aj potvrdenie o podaní a všetky potrebné prílohy.
- Pracovník daňového úradu potvrdenie označí dátumom a podpisom.
Podanie poštou
Ak nie ste živnostník, môžete daňové priznanie poslať poštou. Postup:
- Vytlačte PDF daňového priznania a podpíšte ho na poslednej strane.
- Nezabudnite priložiť všetky potrebné prílohy.
- Odošlite ako doporučenú zásielku - budete mať doklad o odoslaní.
Dôležité: Rozhodujúci je dátum odoslania, nie doručenia. Ak pošlete zásielku posledný deň lehoty, je to v poriadku.
Elektronické podanie
Elektronické podanie je povinné pre živnostníkov a SZČO. Pre ostatných je to najrýchlejší spôsob.
Potrebujete:
- Elektronický občiansky preukaz (eID) s aktivovaným podpisom
- Čítačku kariet
- Softvér: eID klient a D.Signer/XAdES
- Registráciu na portáli finančnej správy
Postup krok za krokom:
- Na titulnej stránke Finančnej správy kliknite vpravo hore na červené tlačidlo "Prihlásenie".
- Vyberte spôsob prihlásenia a prihláste sa.
- V Osobnej internetovej zóne kliknite na "Katalóg formulárov".
- Rozkliknite "Daň z príjmov fyzickej osoby" a vyberte tlačivo platné od 1.1.2025 podľa typu A alebo B.
- Pomocou tlačidla "Načítať zo súboru" nahrajte vygenerovaný súbor XML s daňovým priznaním.
- Nahrajte potrebné prílohy.
- Skontrolujte správnosť vyplnenia cez tlačidlo "Kontrolovať".
- Podpíšte a podajte daňové priznanie elektronicky podľa Vášho spôsobu prihlásenia. Potvrďte podanie kliknutím na "Potvrdiť" v zobrazenom oznámení.
Videonávod - Elektronická registrácia na portáli finančnej správy
Ako podať daňové priznanie bez účtovníka?
Našli sme bezplatný nástroj od Slovensko.digital, ktorý to urobí za vás na pár klikov. Dokonca potom môžete podpísať formulár bez čítačky občianskeho preukazu. Ak ste SZČO s paušálnymi výdavkami a bez bonusov, doslova vám stačí spočítať si príjmy a odvody a portál priznanie.digital urobí všetko za vás. Web vám však pomôže ak máte skutočné výdavky, alebo ste zamestnanec alebo dôchodca.
Dôležité je vedieť, ako na to. Tu je stručný prehľad postupu:
- Pripravte si podklady: Na začiatok si nachystajte všetky potrebné údaje - výšku príjmov za rok 2024, informácie o výdavkoch (paušálne alebo skutočné), zaplatené odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne a prípadné príjmy zo zahraničia. Ak ste mali popri podnikaní aj príjem zo zamestnania, majte poruke aj ročné zúčtovanie od zamestnávateľa.
- Otvorte stránku priznanie.digital: Nie je potrebná registrácia ani prihlasovanie. Stačí kliknúť na tlačidlo „Začať“ a nástroj vás prevedie celým procesom vyplnenia priznania typu B krok za krokom. Všetko je po slovensky a vysvetlené jednoducho.
- Vyplňte údaje do interaktívneho formulára: Formulár vás bude postupne pýtať na vaše príjmy, výdavky, odvody a ďalšie dôležité položky. Systém zároveň priebežne kontroluje, či sú údaje úplné a či ste na niečo nezabudli. Vďaka tomu sa vyhnete chybám, ktoré by mohli viesť k pokute alebo nutnosti opravného priznania.
- Skontrolujte výpočet dane: Po vyplnení všetkých údajov vám nástroj automaticky vypočíta výslednú daň a upozorní vás, ak máte nárok na nezdaniteľnú časť základu dane alebo daňový bonus. Všetko prehľadne uvidíte ešte pred finálnym spracovaním.
- Stiahnite si súbor: Výsledkom je vyplnený oficiálny formulár daňového priznania typu B. Ten si môžete vytlačiť a odniesť na daňový úrad alebo podpísať a podať elektronicky cez portál Finančnej správy (ak máte aktivovanú elektronickú schránku). Ak podávate priznanie elektronicky, prihlásite sa na portál Finančnej správy a formulár nahráte zo súboru.
- Podpíšte priznanie: Ak podávate priznanie elektronicky, musíte ho podpísať občianskym preukazom s overeným podpisom. K tomu potrebujete občiansky preukaz s čipom a na počítači potrebujete mať nainštalovaný softvér k nemu. Pred prvým použitím preukazu si musíte podľa návodu na Slovensko.sk nahrať certifikáty a elektronický podpis. Ak ich už máte, môžete dokument podpísať čítačkou alebo pomocou aplikácie Autogram v mobile. Keď máte formulár nahraný a skontrolovaný, zvoľte možnosť podpísať a systém vás vyzve na podpis.
Nezabudnite - štandardný termín na podanie priznania za rok 2024 je 31. marec 2025. Ak si chcete podať odklad, treba to tiež stihnúť do tohto dátumu.
Platenie dane z príjmov
Daň z príjmov je potrebné zaplatiť v tej istej lehote, v akej je potrebné podať daňové priznanie. Čiže ak je vašou lehotou na podanie daňového priznania 31. marec 2025, tak dovtedy musíte daň z príjmov aj zaplatiť.
K správnemu zaplateniu dane z príjmov je nevyhnutné poznať číslo bankového účtu, na ktorý je potrebné daň z príjmov zaplatiť a variabilný symbol, ktorým platbu identifikujete (ten má pre daň z príjmov platenú za rok 2024 hodnotu 1700992024). Neexistuje totižto jeden všeobecný bankový účet daňového úradu.
Základné číslo účtu označujúce daňový subjekt prideľuje daňový úrad spravidla pri registrácii na daň z príjmov. Je možné si ho overiť alebo zistiť na stránke finančnej správy. V prípade, že základné číslo účtu nemáte pridelené a teda nemôžete zaplatiť daň z príjmov, tak vám ho daňový úrad pridelí po podaní daňového priznania.
Ak teda budete poznať predčíslie účtu označujúce druh dane a základné číslo účtu, môžete si výsledné číslo účtu vo formáte IBAN vygenerovať na stránke Štátnej pokladnice. Zjednodušenie prináša aj funkcia vytvorenia platobných inštrukcií, ktorá je dostupná na stránke finančnej správy.
Kedy podať daňové priznanie?
Daňové priznanie fyzickej osoby sa podáva vždy do 3 mesiacov po skončení zdaňovacieho obdobia, ktorým je uplynulý kalendárny rok. V roku 2025 je termínom podania 31. marca 2025.
Povinnosť podania sa týka všetkých fyzických osôb, ktorých:
- zdaniteľné príjmy za rok 2024 presiahli 2 823,24 €,
- zdaniteľné príjmy nepresiahli vyššie spomínanú čiastku, no vykázali daňovú stratu;
- správca dane vyzval na podanie daňového priznania.
Pracujúci dôchodcovia musia podať daňové priznanie - ak ich celkové zdaniteľné príjmy v roku 2025 boli vyššie ako 50 percent nezdaniteľnej časti základu dane (NČZD), teda 2 876,90 eura. V prípade, že zarobili menej, je dobrovoľné daňové priznanie pre nich výhodné, ak im zamestnávateľ zrážal preddavky na daň. Ak daňové priznanie podajú, vznikne im preplatok na dani a všetky preddavky sa im tak vrátia.
Študenti si privyrábajú na brigádach - pre nich sa tiež oplatí podať daňové priznanie.
Dôležité upozornenia
Nepodanie daňového priznania je správnym deliktom, za ktorý daňový úrad uloží pokutu od 30 do 32 000 Eur. Len za nepodanie daňového priznania v stanovenej lehote môže štát uložiť pokutu od 100 eur do 30-tisíc eur. Ak daňovník nepodá daňové priznanie ani v dodatočnej lehote určenej správcom dane, pokuta môže byť od 100 eur do 60-tisíc eur.
Ak chcete časť ceny získať späť, prečítajte si daňové priznanie online zadarmo cez odporúčanie. Za každého kamaráta, ktorý zaplatí, dostanete 8 € späť.
V prípade otázok funguje daňové call centrum od stredy počas pracovných dní až do 19:00.