Daňové priznanie a rodičovský príspevok: Kompletný sprievodca

Rodičia na materskej alebo rodičovskej dovolenke sa často stretávajú s otázkou, či a kedy musia podať daňové priznanie. Hoci samotné materské a rodičovský príspevok sú oslobodené od dane, celková daňová situácia môže byť zložitejšia, ak ste počas roka poberali aj iné príjmy.

Kedy vzniká povinnosť podať daňové priznanie?

Povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov za dané zdaňovacie obdobie vzniká každému daňovníkovi, ak v priebehu roka dosiahol celkové zdaniteľné príjmy presahujúce stanovenú sumu. Táto suma sa každoročne mení. Napríklad, pre rok 2025 je táto hranica stanovená na 2 876,90 €, čo predstavuje polovicu nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Je dôležité vedieť, že nemocenské dávky (napr. materské) a štátne sociálne dávky (napr. rodičovský príspevok) sú od dane z príjmov oslobodené a do tohto limitu sa nezapočítavajú.

Ak ste dosiahli iba príjmy zo závislej činnosti (t. j. na základe pracovnej zmluvy alebo dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru) a tieto príjmy presiahli stanovený limit, a zároveň ste svojho posledného zamestnávateľa nepožiadali o vykonanie ročného zúčtovania dane, ste povinný podať daňové priznanie sám. V takom prípade budete vypĺňať daňové priznanie fyzickej osoby - typ A.

Kedy je výhodné podať daňové priznanie dobrovoľne?

Aj keď vám nevznikne priama povinnosť podať daňové priznanie, jeho podanie môže byť výhodné v niekoľkých situáciách. Ak ste časť roka pracovali a poberali ste z týchto príjmov preddavky na daň z príjmu, no váš celkový ročný príjem nepresiahol stanovený limit, môžete podať daňové priznanie dobrovoľne. V takomto prípade vám zrazené preddavky na daň z príjmu vytvoria daňový preplatok, ktorý vám správca dane vráti na základe žiadosti o vrátenie daňového preplatku, ktorá je súčasťou daňového priznania. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 €.

Dobrovoľné podanie daňového priznania sa oplatí napríklad:

• Študentom pracujúcim na dohodu, ktorých príjmy nepresiahli limit a zamestnávateľ im zrážal preddavky na daň.
• Poberateľom dôchodku, ktorí si počas roka privyrábali a mali zrazené preddavky na daň.
• Rodičom, ktorí časť roka pracovali a časť roka boli na materskej alebo rodičovskej dovolenke, a ich celkové zdaniteľné príjmy nepresiahli limit.
• Daňovníkom, ktorí si počas roka neuplatňovali daňové úľavy, na ktoré mali nárok (napr. daňový bonus na dieťa, nezdaniteľná časť na manželku).

Príklad z praxe:

Pani Beáta Nováková pracovala od januára do mája 2015 a následne nastúpila na materskú dovolenku. V roku 2015 dosiahla príjmy zo závislej činnosti vo výške 4 050 €, čo je suma vyššia ako limit 1 901,67 € (platný pre rok 2015). Keďže svojho zamestnávateľa nepožiadala o ročné zúčtovanie dane, je povinná podať daňové priznanie typu A.

Postup vyplnenia daňového priznania typu A (príklad pani Novákovej):

I. Odiel - Údaje o daňovníkovi: Uvedie sa rodné číslo a ostatné údaje podľa predtlače.

IV. Odiel - Údaje na uplatnenie daňového bonusu: Uvedie sa meno, priezvisko, rodné číslo dieťaťa a počet mesiacov, za ktoré sa uplatňuje daňový bonus.

V. Odiel - Výpočet základu dane z príjmov zo závislej činnosti:

• Riadok 32: Uvedie sa celkový príjem zo závislej činnosti (4 050 €).
• Riadok 33: Uvedú sa preukázateľne zaplatené poistné (561,12 €).
• Riadok 33a a 33b: Uvedú sa sumy sociálneho a zdravotného poistenia.
• Riadok 34: Vypočíta sa rozdiel medzi riadkami 32 a 33 (3 488,88 €).

VI. Odiel - Výpočet dane:

• Riadok 36: Súčet riadkov 34 a 35 (3 488,88 €).
• Riadok 37: Uplatní sa nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka (v tomto prípade 3 803,33 €, no maximálne do výšky základu dane na riadku 36).
• Riadok 42: Vypočítaná suma základu dane po odpočte nezdaniteľnej časti (v tomto prípade 0 €).
• Riadok 43: Vypočítaná daň sadzbou 19 % z nulového základu dane (0 €).
• Riadok 56: Uvádza sa 0 €.
• Riadok 57: Uplatňuje sa nárok na daňový bonus (napr. 6 x 21,41 = 128,46 €).
• Riadok 60: Celková suma daňového bonusu (128,46 €).
• Riadok 61: Suma daňového bonusu na poukázanie (128,46 €).
• Riadok 64: Uvádza sa suma zaplatených preddavkov na daň z príjmu (449,35 €).
• Riadok 66: Vypočítaný preplatok na dani (449,35 €).

XI. Odiel - Žiadosť o vyplatenie daňového bonusu, o vrátenie daňového preplatku: Zaškrtne sa žiadosť o vyplatenie daňového bonusu a vrátenie daňového preplatku a uvedie sa spôsob doručenia peňazí (poštová poukážka alebo bankový účet).

Nárok na daňový bonus na dieťa

Rodičia na materskej alebo rodičovskej dovolenke si môžu uplatniť nárok na daňový bonus na dieťa, avšak len vtedy, ak dosiahnu zdaniteľný príjem aspoň vo výške platnej minimálnej mzdy. Ak príjem pochádza len z prvých mesiacov práce pred pôrodom, zvyčajne to postačí.

Nezdaniteľná časť na manželku/manžela

Daňové zvýhodnenie na manželku/manžela je možné uplatniť, ak žijete v spoločnej domácnosti a manželka/manžel sa stará o maloleté dieťa do 3 rokov. Dôležité je sledovať príjmy manželky/manžela. Rodičovský príspevok sa ako štátna sociálna dávka nezapočítava do vlastného príjmu manželky pre účely daňového zvýhodnenia. Materské, naopak, je náhradou príjmu a započítava sa.

Dôležité termíny a upozornenia

• Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania dane zamestnávateľom musí byť podaná najneskôr do 16. februára.
• Lehota na podanie daňového priznania za daný rok je zvyčajne 31. marca.
• V prípade príjmov zo zahraničia je možné lehotu na podanie daňového priznania predĺžiť.
• Pri vypĺňaní daňového priznania je dôležité správne uviesť výšku nezdaniteľnej časti základu dane a priložiť všetky potrebné prílohy.
• Na portáli Finančnej správy sú k dispozícii elektronické formuláre, ktoré pomáhajú kontrolovať logické súvislosti a predchádzať chybám.

tags: #danove #priznanie #rodicovsky #prispevok