Daňový bonus na novonarodené dieťa: Kompletný sprievodca

Daňový bonus na dieťa je formou finančnej podpory od štátu pre rodičov a iné oprávnené osoby, ktoré sa starajú o deti. Jeho cieľom je zmierniť finančné zaťaženie spojené s výchovou detí a podporiť rodiny. Od 1. januára 2025 nadobúdajú účinnosť viaceré zmeny v pravidlách pre uplatnenie daňového bonusu, ktoré je dôležité poznať.

Kto má nárok na daňový bonus?

Nárok na daňový bonus na dieťa má rodič alebo osoba, ktorá má dieťa zverené do starostlivosti a spĺňa zákonom stanovené podmienky. Môže si ho uplatniť zamestnanec s príjmami podľa § 5 zákona o dani z príjmov, ako aj podnikateľ - fyzická osoba (SZČO) s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov. Je dôležité, aby aspoň 90 % zdaniteľných príjmov daňovníka pochádzalo zo zdrojov na území Slovenskej republiky.

Daňový bonus si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov na jedno konkrétne dieťa za to isté obdobie. V prípade striedavej starostlivosti sa rodičia môžu dohodnúť na striedavom uplatňovaní bonusu (napríklad jeden rodič za párne mesiace, druhý za nepárne). Takúto dohodu je potrebné oznámiť zamestnávateľovi alebo zohľadniť v daňovom priznaní.

Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti. Nárok na bonus vzniká mesiacom, v ktorom sa dieťa narodí.

Zmeny v daňovom bonuse od 1. januára 2025

Od 1. januára 2025 sa menia kľúčové podmienky pre získanie daňového bonusu:

• Vek dieťaťa: Po novom je možné uplatniť si daňový bonus len na deti do 18 rokov veku. Po dovŕšení 18 rokov nárok zaniká, bez ohľadu na to, či dieťa pokračuje v štúdiu.
• Príjmová podmienka: Zdaniteľné príjmy daňovníka zo zdrojov na území Slovenskej republiky musia tvoriť najmenej 90 % z jeho celkových príjmov (zo Slovenska aj zo zahraničia). Toto pravidlo platí aj pre druhú oprávnenú osobu, ak sa započítava jej základ dane.

Výška daňového bonusu v roku 2025

Výška daňového bonusu závisí od veku dieťaťa a počtu detí:

• Dieťa do 15 rokov: Maximálna mesačná suma je 100 €, čo predstavuje maximálnu ročnú sumu 1 200 €.
• Dieťa od 15 do 18 rokov: Maximálna mesačná suma je 50 €, čo predstavuje maximálnu ročnú sumu 600 €.

Nárok na bonus v plnej výške sa uplatňuje poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši príslušný vek (15 alebo 18 rokov).

Percentuálne limity a krátenie bonusu

Výška daňového bonusu je obmedzená percentom z Vášho základu dane (príjmy zo zamestnania alebo podnikania). Tento percentuálny limit sa zvyšuje s počtom detí:

• 1 dieťa: 29 %
• 2 deti: 36 %
• 3 deti: 43 %
• 4 deti: 50 %
• 5 detí: 57 %
• 6 a viac detí: 64 %

Ak je vypočítaný bonus vyšší ako tento percentuálny limit, dostanete len sumu do výšky limitu.

Krátenie bonusu pri vyššom príjme:

• Mesačný základ dane nad 2 145 €: Bonus sa znižuje o 1/10 rozdielu medzi Vaším základom dane a sumou 2 145 €.
• Ročný základ dane nad 25 740 €: Pri ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní sa bonus kráti rovnakým spôsobom - o 1/10 rozdielu medzi základom dane a sumou 25 740 €.

Tieto limity sa uplatňujú na každé dieťa osobitne.

Započítanie príjmu druhej osoby

Ak Váš základ dane nepostačuje na uplatnenie celého bonusu z dôvodu percentuálneho limitu, môžete si pri podávaní daňového priznania pripočítať základ dane druhej oprávnenej osoby, ktorá s Vami žije v spoločnej domácnosti a vyživuje dieťa. Táto osoba však rovnako musí spĺňať podmienku minimálne 90 % príjmov zo zdrojov na Slovensku.

Ako si uplatniť daňový bonus?

Daňový bonus si môžete uplatniť:

• Mesačne u zamestnávateľa: Je potrebné informovať zamestnávateľa a predložiť potrebné doklady (rodný list dieťaťa, potvrdenie o návšteve školy pre deti nad 15 rokov, potvrdenie o spoločnej domácnosti, prípadne potvrdenie od druhého rodiča, že bonus neuplatňuje).
• V daňovom priznaní: Ak ste zamestnanec a neuplatňovali ste si bonus mesačne, alebo ak ste SZČO, môžete si bonus uplatniť v daňovom priznaní (typ A pre zamestnancov, typ B pre SZČO) najneskôr do 31. marca nasledujúceho roka.

V prípade, že daňová povinnosť bude nižšia ako daňový bonus, o vyplatenie rozdielu môžete požiadať priamo v daňovom priznaní.

Rozdiel medzi daňovým bonusom a prídavkami na deti

Daňový bonus na dieťa je priamo závislý od príjmu rodiča a jeho výška sa odvíja od veku dieťaťa a počtu detí. Naopak, prídavky na deti (rodinné prídavky) sú štátnou dávkou poskytovanou všetkým rodinám s nezaopatrenými deťmi bez ohľadu na príjem rodiča.

Príklady výpočtu daňového bonusu

Príklad č. 1: Zamestnankyňa má dve deti do 15 rokov a mesačný základ dane 1 000 €. Nárok na daňový bonus je 36 % z 1 000 €, čo je 360 €. Maximálna mesačná suma na dve deti je 200 € (100 € na dieťa). V tomto prípade si môže uplatniť bonus do výšky 200 €.

Príklad č. 2: Zamestnanec má jedno dieťa do 15 rokov a mesačný základ dane 330 €. Nárok na daňový bonus je 29 % z 330 €, čo je 95,70 €. Maximálna mesačná suma na jedno dieťa do 15 rokov je 100 €. Keďže 95,70 € je menej ako 100 €, uplatní si bonus vo výške 95,70 €.

Príklad č. 3: Zamestnankyňa má tri deti vo veku 10, 12 a 19 rokov. Na účely daňového bonusu sa započítavajú len deti do 18 rokov, teda dve deti. Pri výpočte sa použije percento pre dve deti (36 %).

Príklad č. 4: Zamestnankyňa za rok 2025 dosiahla základ dane 27 500 € a má jedno dieťa do 15 rokov. Keďže základ dane presahuje sumu 25 740 €, suma daňového bonusu sa bude znižovať o 1/10 rozdielu medzi 27 500 € a 25 740 €.

Príklad č. 5: Zamestnanec si uplatňuje daňový bonus na dve deti vo veku 4 a 17 rokov. V marci 2025 dosiahol základ dane 2 550 €. Bonus na mladšie dieťa je 100 €, na staršie 50 €. Keďže základ dane presahuje 2 145 €, suma bonusu sa zníži o 1/10 rozdielu medzi 2 550 € a 2 145 €.

tags: #danovy #bonus #na #novonarodene #dieta