Daňový bonus na dieťa predstavuje daňové zvýhodnenie pre rodičov alebo iné osoby, ktoré sa starajú o vlastné či cudzie dieťa. Ide o benefit, ktorý na rozdiel od nezdaniteľných častí základu dane neznižuje samotný základ dane z príjmov, ale priamo výslednú vypočítanú daň. V posledných rokoch došlo k viacerým úpravám pravidiel a výšky bonusu, preto je dôležité mať prehľad o aktuálnych podmienkach.
Na uplatnenie daňového bonusu je potrebné spĺňať viaceré zákonné podmienky. Základnou podmienkou je, že dieťa žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti. Za vyživované dieťa sa považuje vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov. Toto dieťa musí byť nezaopatrené podľa osobitného predpisu (zákon o prídavku na dieťa). Sústavná príprava dieťaťa na povolanie je štúdium v dennej forme na strednej alebo vysokej škole. Dieťa, ktoré skončí denné štúdium na strednej škole, sa považuje za nezaopatrené do konca školského roka, v ktorom skončilo denné štúdium.
Nárok na daňový bonus si môže uplatniť daňovník, ak:
- Dosiahol aktívny zdaniteľný príjem, typicky zo živnosti podľa § 6 ods. 1 ZDP, z inej samostatnej činnosti podľa § 6 ods. 2 ZDP alebo zo závislej činnosti podľa § 5 ZDP.
- Vyživuje dieťa, ktoré s ním žije v spoločnej domácnosti a nedosiahlo 18 rokov veku (poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku).
- Úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR za rok 2025 tvorí najmenej 90 % zo všetkých jeho príjmov. Do všetkých posudzovaných príjmov sa započítavajú tzv. pasívne príjmy (napr. príjmy z prenájmu nehnuteľnosti podľa § 6 ods. 3 ZDP, príjmy z kapitálového majetku podľa § 7 ZDP alebo ostatné príjmy podľa § 8 ZDP).
Je dôležité poznamenať, že daňový bonus sa v prvom rade nezaplatená suma, ale znižuje sa ním daň z príjmov. Až keď sa daň po odpočítaní bonusu dostane na nulu, môže ísť výsledok „do mínusu“ a štát ho vyplatí.
Výška daňového bonusu v roku 2025
Podľa aktuálnej legislatívy sa výška daňového bonusu líši podľa veku dieťaťa:
| Vlastnosť | Dieťa do 15 rokov | Dieťa od 15 do 18 rokov |
|---|---|---|
| Mesačná suma | 100 € | 50 € |
| Maximálna ročná suma | 1 200 € | 600 € |
| Posledný mesiac uplatnenia | Mesiac dovŕšenia 15 rokov | Mesiac dovŕšenia 18 rokov |
Bonus 100 € sa uplatňuje poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov. Bonus 50 € sa uplatňuje poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov.
Percentuálne limity a krátenie bonusu
Výška daňového bonusu je obmedzená percentom z Vášho základu dane (príjmy zo zamestnania alebo podnikania). Čím viac detí, tým vyšší percentuálny limit:
| Počet detí | Limit zo základu dane |
|---|---|
| 1 dieťa | 29 % |
| 2 deti | 36 % |
| 3 deti | 43 % |
| 4 deti | 50 % |
| 5 detí | 57 % |
| 6 a viac detí | 64 % |
Ak je tento percentuálny limit nižší ako teoretická suma bonusu, dostanete len sumu do výšky limitu. V prípade, že Váš mesačný základ dane presiahne 2 145 €, bonus sa znižuje o 1/10 rozdielu medzi Vaším základom dane a touto sumou. Pri ročnom základe dane nad 25 740 € sa bonus kráti rovnakým spôsobom.
Príklady výpočtu
Príklad 1: Zamestnanec s dvoma deťmi do 15 rokov
Máte 2 deti do 15 rokov a Váš ročný základ dane je 15 000 €. Teoretický bonus: 2 × 1 200 € = 2 400 €. Percentuálny limit (36 %): 15 000 € × 36 % = 5 400 €. Výsledok: Dostanete celý bonus 2 400 €, pretože je nižší ako limit.
Príklad 2: Zamestnanec s vysokým príjmom
Zamestnankyňa v septembri 2025 dosiahla základ dane vo výške 2 400 €. Má jedno dieťa vo veku 10 rokov. Maximálna suma daňového bonusu na dieťa do 15 rokov je 100 € mesačne. Keďže dosiahla mesačný základ dane prevyšujúci sumu 2 145 €, suma daňového bonusu sa zníži o 1/10 rozdielu medzi dosiahnutým základom dane (2 400 €) a sumou 2 145 €. Zníženie je teda 25,50 € ( (2400 - 2145) * 0.1 ). Výsledný bonus je 74,50 €.
Príklad 3: Živnostník s paušálnymi výdavkami
Pani Anna je živnostníčka s mesačným príjmom z podnikania 1 500 €. Uplatňuje si paušálne výdavky (60 % z príjmov). Jej základ dane po odpočítaní paušálnych výdavkov a odvodov je nižší, čo môže obmedziť sumu daňového bonusu. Mesačný bonus je 100 €, ročne 1 200 €. Limit je 29 % z jej základu dane. Ak je tento limit nižší ako 1 200 €, dostane len sumu do výšky limitu.
Kedy končí nárok na daňový bonus?
Nárok na daňový bonus zaniká najneskôr v mesiaci, v ktorom dieťa dovŕši:
- 15 rokov (pre bonus 100 € mesačne)
- 18 rokov (pre bonus 50 € mesačne)
Ak dieťaťu bol priznaný invalidný dôchodok, nárok na daňový bonus zaniká od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo vydané rozhodnutie o priznaní invalidného dôchodku.
Možnosť započítania príjmu partnera
Ak nemáte dostatočný základ dane na uplatnenie celého bonusu (kvôli percentuálnemu limitu), môžete si pri podaní daňového priznania pripočítať základ dane druhej oprávnenej osoby, ktorá s Vami vyživuje dieťa v domácnosti. Táto druhá osoba však musí tiež spĺňať podmienku minimálne 90 % príjmov zo zdrojov na Slovensku.
Kedy si uplatniť daňový bonus?
Mesačne počas roka: Suma daňového bonusu znižuje mesačný preddavok na daň zo mzdy. Zamestnanec si ho uplatňuje podpísaním vyhlásenia u zamestnávateľa.
Ročne po skončení roka: Ak si zamestnanec bonus neuplatňuje priebežne, uplatní ho v daňovom priznaní alebo v ročnom zúčtovaní dane.
Živnostníci a SZČO: Uplatňujú si daňový bonus len raz ročne v daňovom priznaní k dani z príjmov.
Ako sa vyhnúť daniam z bonusových šekov (Prečo je váš bonus zdanený tak vysoko)
Štát vyplatí bonus najneskôr do 40 dní od termínu na podanie daňového priznania. Pri zamestnancoch, ktorí si bonus neuplatňujú priebežne a požiadajú o ročné zúčtovanie, môže byť výsledný bonus vyplatený spolu s daňovým preplatkom.