Daňový bonus predstavuje priamu zľavu na dani, prípadne doplatok od štátu, ktorý zvyšuje čistú mzdu zamestnanca alebo znižuje daňovú povinnosť živnostníka. Na jeho uplatnenie má nárok jeden z rodičov, ktorý žije s dieťaťom v spoločnej domácnosti a dosahuje zdaniteľné príjmy z práce alebo podnikania.
Čo je daňový bonus?
Daňový bonus je daňové zvýhodnenie na vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti, vyplatené daňovníkovi podľa § 33 ZDP. O sumu daňového bonusu sa znižuje daň. Na uplatnenie tohto zvýhodnenia musia byť splnené všetky zákonné podmienky. Jednou zo stanovených podmienok pre uplatnenie nároku na daňový bonus je žitie v spoločnej domácnosti. Tzn., že daňovník vyživuje dieťa v domácnosti len vtedy, ak je súčasťou domácnosti aj dieťa aj daňovník. Vyplýva to zo znenia ustanovenia § 115 OZ: „Domácnosť tvoria fyzické osoby, ktoré spolu trvale žijú a spoločne uhradzujú náklady na svoje potreby”.
Daňový bonus je vzácna výnimka v daňovom systéme - štát platí vám. V poslednom období ide o významné sumy, ktoré môžu dosiahnuť až 140 € mesačne na dieťa do 18 rokov a 50 € na dieťa nad 18 rokov, čo predstavuje stovky až tisíce eur ročne.
Základné podmienky pre nárok na daňový bonus
Nie každý rodič automaticky dostane peniaze. Musíte splniť tri základné podmienky:
- Rodič: Musíte byť rodič (alebo osvojiteľ) dieťaťa.
- Spoločná domácnosť: Dieťa s vami musí žiť pod jednou strechou. Trvalý pobyt nie je podmienkou, podstatné je faktické spolužitie.
- Aktívny príjem: Musíte pracovať (zamestnanec) alebo podnikať (SZČO). Z príjmov ako je prenájom nehnuteľnosti, kapitálové výnosy alebo len z rodičovského príspevku nárok nevzniká.
Dôležité upozornenie: Bonus si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov. Nemôžete si ho na to isté dieťa uplatniť obaja súčasne, inak by ste museli bonus aj s pokutou vrátiť. Je možné sa striedať (napr. pol roka mama, pol roka otec), ale neodporúča sa to komplikovať.
Ako si uplatniť daňový bonus
Zamestnanci: Mesačné alebo ročné vyplácanie
Ak ste zamestnanec, máte na výber dve možnosti:
- Mesačné vyplácanie (lepšie cash-flow): Ak chcete mať vyššiu výplatu každý mesiac, požiadajte mzdovú účtovníčku o podpísanie tlačiva „Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane a daňového bonusu“. Budete potrebovať predložiť kópiu rodného listu dieťaťa. Pri deťoch nad 16 rokov sa vyžaduje aj potvrdenie o návšteve školy, hoci si úrady vedia údaje overiť elektronicky. V prípade štúdia v zahraničí je papierové potvrdenie nevyhnutné. Zamestnávateľ vám potom každý mesiac zníži daň a rozdiel doplatí do čistej mzdy.
- Ročné vyplácanie (väčší balík naraz): Ak preferujete dostať bonus naraz ako „13. plat“ v máji, bonus si mesačne neuplatňujte. Po skončení roka (do 15. februára) požiadajte zamestnávateľa o Ročné zúčtovanie dane a bonus si uplatnite spätne za celý rok. Táto možnosť môže byť bezpečnejšia pri kolísavom príjme, pretože sa bonus vypočíta z ročného základu dane.
Živnostníci (SZČO): Len raz ročne
Ak podnikáte, bonus si uplatňujete sami pri podávaní Daňového priznania typ B, zvyčajne do 31. marca. Sumu daňového bonusu si odpočítate od dane, ktorú máte zaplatiť. Ak je vaša daň nižšia ako bonus, štát vám rozdiel pošle na účet.
Riešenie pri nízkom príjme: Spoluposudzovanie partnera
Výška daňového bonusu je obmedzená percentom z vášho čiastkového základu dane. Ak máte nízky príjem, nemusí vám vyjsť plná suma bonusu. V takom prípade môžete v daňovom priznaní alebo ročnom zúčtovaní uviesť údaje druhého rodiča (manžela/partnera, s ktorým žijete). Vaše základy dane sa sčítajú, čím sa vypočíta vyšší limit a môžete mať nárok na plnú sumu bonusu. Toto sa robí vždy po skončení roka.
Daňový bonus a rozvod či striedavá starostlivosť
V prípade striedavej starostlivosti o dieťa si nemôžu obaja rodičia uplatniť bonus súčasne. Je potrebné sa písomne dohodnúť, ktorý z rodičov si bonus uplatní, alebo sa striedať po rokoch. Ak sa nedohodnú, prednosť má zvyčajne matka, resp. ten, komu bolo dieťa zverené do starostlivosti.
Príklad: Otec platí výživné 150 eur na dieťa, s ktorým sa často stretáva. Matka, ktorej bolo dieťa zverené, žiada, aby si daňový bonus uplatňoval otec. Podstatné je, v koho domácnosti dieťa žije. Ak dieťa žije s matkou, otec si bonus nemôže uplatniť, pokiaľ dieťa s ním netvorí domácnosť alebo nie je zverené do jeho starostlivosti. Nie je možné spísať dohodu s matkou dieťaťa, ak nie sú splnené zákonné podmienky, najmä podmienka spoločnej domácnosti.
Na čo si dať pozor pri uplatňovaní daňového bonusu
Vek dieťaťa
Výška bonusu sa mení podľa veku dieťaťa:
- Do 18 rokov: Suma je vyššia (aktuálne max. 140 €, pozor na legislatívne zmeny).
- Nad 18 rokov: Suma klesá (aktuálne 50 €). Podmienkou je sústavná príprava na povolanie (denné štúdium na strednej alebo vysokej škole). Nárok končí získaním titulu druhého stupňa alebo dovŕšením 25 rokov veku.
Príjem dieťaťa
Ak daňovník spĺňa podmienky na uplatnenie nároku na daňový bonus na vyživované dieťa, ktoré sa pripravuje na povolanie štúdiom, má nárok na daňový bonus aj v prípade, že dieťa poberá príjem. Sústavnou prípravou na povolanie je aj opakovanie ročníka štúdia.
Ukončenie štúdia
Obdobie bezprostredne nadväzujúce na skončenie štúdia na strednej škole sa považuje za sústavnú prípravu na povolanie, najdlhšie do konca školského roka, v ktorom dieťa skončilo štúdium. Daňový bonus tak patrí rodičovi do konca školského roka (napr. do 31.8.), bez ohľadu na to, či sa dieťa cez prázdniny eviduje na úrade práce, zamestná sa alebo začne podnikať.
Invalidný dôchodok
Za nezaopatrené dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti sa nepovažuje dieťa, ktorému vznikol nárok na invalidný dôchodok alebo poberá sociálny dôchodok. Priznanie invalidného dôchodku je dôvodom zániku nároku na výplatu daňového bonusu, a to od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo vydané rozhodnutie o priznaní invalidného dôchodku.
Príklad: Dieťaťu bol dňa 24.1.2025 priznaný invalidný dôchodok. Nárok na daňový bonus zanikol od 1.2.2025. Ak bol dôchodok priznaný so spätnou platnosťou od 11.3.2024, nárok na daňový bonus zanikol od 1.2.2025, pretože dieťa prestalo byť nezaopatreným dieťaťom od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo vydané rozhodnutie o priznaní invalidného dôchodku.
Daňový bonus na dieťa 2025
Zhrnutie: Váš postup
- Rozhodnite sa: Kto z rodičov má vyšší príjem? Ten by si mal bonus uplatniť, aby nebol krátený.
- Zamestnanec: Podpíšte potrebné tlačivo u mzdárky pri nástupe alebo na začiatku roka.
- Nízky príjem: Počkajte na ročné zúčtovanie a doložte príjem druhého rodiča.
- Kontrola: Skontrolujte si výplatnú pásku. Položka „Daňový bonus“ musí byť v pluse.
Dane sú zložité, ale daňový bonus predstavuje peniaze, ktoré môžu skončiť vo vašom rodinnom rozpočte. Nenechajte ich prepadnúť.